Небывалая налоговая реформа №3

У меня нет ответа, зачем я это делаю, но высру еще пост про налоги

После небывалых налоговых реформ 2025 и 2026 годов НЕОЖИДАННО с 2027 года нас ожидает ННР-3 (небывалая налоговая реформа №3)

Поздно вечером в среду (в 23:23) Правительство внесло (https://sozd.duma.gov.ru/bill/617-9) в Госдуму (нового, девятого созыва) законопроект №617-9 на 204 страницах.

ННР-3 направлена в первую очередь на увеличение налогового бремени для состоятельных граждан и компаний, но и среднему налогоплательщику досталось законотворческого внимания - реформой меняются практически все основные блоки налогового законодательства.

Среди прочего:
- переписываются отдельные общие правила налогового контроля,
- меняются правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК),
- значительно увеличиваются налоговые штрафы,
- расширяется применение прогрессивной шкалы НДФЛ,
- вводятся новые правила для маркетплейсов и их продавцов,
- меняется НДС при покупке иностранных товаров через интернет,
- корректируются налог на прибыль, акцизы, НДПИ, имущественные и местные налоги,
- правила о взносах «на травматизм» переносятся в Налоговый кодекс;
- в перечне федеральных налогов появляется новый налог- налог на сверхдоходы.

Отдельные изменения затронут обычных граждан, владельцев иностранных компаний, инвесторов, продавцов на маркетплейсах, работодателей, банки и крупный бизнес.

В этот раз законодатель не повышает налоги напрямую, а увеличивает штрафы, уменьшает возможности для снижения штрафов и убирает некоторые моменты, которые позволяли перенести оплату налога во времени, потому что нужно не только больше денег в бюджет, но и деньги нужны прямо сейчас!

Законопроект пока только внесен в Государственную Думу. Его содержание еще может измениться.

Я последовательно изучил весь документ. Стена текста будет большая, постараюсь по пунктам и разделам.


Общие изменения в часть 1 НК РФ

1. Меняются сроки уплаты декабрьских налогов

Если последний день уплаты налога или авансового платежа в декабре приходится на выходной или иной нерабочий день, срок предлагают переносить на предшествующий рабочий день.

Привычное правило «срок выпал на выходной - платим после него» для декабрьских налоговых платежей работать не будет, налог надо будет оплатить в предшествующий день.

Данные изменения предусмотрены п.3 ст. 1 законопроекта, изменения предлагаются внести в п.7 ст. 6.1 НК РФ.

В целом изменение может повлиять только на сумму пени, если оплатить не вовремя)


2. ФНС и ФТС смогут издавать нормативные акты по налоговым вопросам

Из НК убирают прямой запрет налоговым и таможенным органам издавать нормативные акты по налоговым вопросам.

Изменения вносятся в п.2 ст. 4 НК РФ.

Самостоятельно вводить налоги или менять НК РФ такие органы по-прежнему не смогут: ограничения их компетенции сохраняются (вопрос, надолго ли).

А что смогут? Например, смогут утверждать формы деклараций, формат и порядок предоставления документов, определять технические требования к информационным системам, устанавливать правила электронного взаимодействия с налогоплательщиками.

А может смогут принимать НПА, позволяющие изменять сроки проведения камеральных проверок. Посмотрим)


3. Изменения в условиях применения отсрочки и рассрочки

Сейчас можно получить или рассрочку, или отсрочку в уплате налога (можно, но очень сложно).

Предлагается внести изменения в ст. 61-64 НК РФ, в результате чего после окончания отсрочки можно будет получить однократную рассрочку отсроченной суммы.
Срок рассрочки сократят на период уже предоставленной отсрочки; вместе они не должны превышать трех лет.

Однако, автоматически рассрочку не получить: основания и условия получения сохраняются (то есть получить практически невозможно).

Эти поправки планируют ввести через девять месяцев после опубликования закона.


4. Упрощаются условия доступа к налоговому мониторингу

Сейчас по общему правилу организация должна одновременно соответствовать трем суммовым критериям: по налогам и взносам, доходам и стоимости активов.

Проект предлагает сделать достаточным соответствие хотя бы одному из них - круг компаний, которым доступен этот формат взаимодействия с ФНС, расширится.

Изменения будут внесены в п. 3 ст. 105.26 НК РФ, остальные условия перехода сохраняются.


5. Изменения в предоставлении документов по трансфертным ценам

К документам на иностранном языке нужно будет прилагать нотариально заверенный перевод. Необходимость перевода исключат из оснований для продления проверки трансфертных цен. Начало действия поправок запланировано на 1 января 2027 года.


6. Получение материалов налоговой проверки в электронном виде

П.29 ст. 1 Законопроекта вносит изменения в п.2 ст. 101 НК РФ, где закрепят возможность копировать материалы проверки, в том числе электронные, на электронный носитель проверяемого лица.

Небольшая, но полезная поправка для подготовки возражений на акт проверки и обжалования её результатов.


7. Дошли до интересного. Взносы «на травматизм» теперь будет администрировать ФНС

Администрирование взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний предлагают передать от СФР налоговым органам.

Правила расчета, уплаты и отчетности переносят в НК РФ, а платежи включают в ЕНП/ЕНС. Тарифы при этом не повышают: сохраняются действующие 32 класса профессионального риска и ставки от 0,2% до 8,5%.

Продолжение консолидации всех фискальных функций в руках ФНС.

Положения пп. 1 и 4 статьи 1, а также пп. 110–113 и 115 статьи 2 законопроекта предлагают изменение ст. 2, 8, 420, 421, 431 НК РФ и добавление новой ст. 425.1 НК РФ.


8. Ого, новый налог! Налог на сверхдоходы

С 2027 года в перечне федеральных налогов появится налог на сверхдоходы.

Формально новые налоги вводились и совсем недавно: туристический налог действует с 2025 года, а налог на сверхприбыль - с 2024 года. Однако новый постоянный федеральный налог с самостоятельным объектом налогообложения в последний раз появился в 2019 году - это был налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Законопроект (пп. 5, 7, 12, 14 и 22 статьи 1) устанавливает место нового налога в системе налогов и специальные правила уплаты и возврата переплаты. Интересно, что уплата предполагается отдельно, не в составе ЕНП. Условия самого налога пока неизвестны и будут разработаны и утверждены отдельным законопроектом.


9. Льготы в налоговом уведомлении

Теперь в налоговых уведомлениях в расчете суммы налога к уплате будут указывать размер льготы, учтенной при расчете налога.

Пункт 13 статьи 1 законопроекта изменит п. 3 ст. 52 НК РФ.

Налогоплательщикам станет проще проверить, применила ли ФНС льготу при расчете налога. Такие изменения одобряем.


10. Изменения в режим налоговой тайны

Законопроект изменяет п.10 ст. 102 НК РФ, в результате чего станет можно передать сведения, составляющие налоговую тайну, в том числе сведения о счетах и вкладах налогоплательщиков, для назначения социальной помощи и детских пособий.

Обмен данным будет происходить между госорганами.

Хорошее предложение, потенциально снижает объем бюрократии при получении помощи.


КИК: контролирующих лиц станет меньше, а налогов больше

Для владельцев иностранных компаний есть хорошая новость: порог признания контролирующим лицом повышают.

Но есть и плохая: тем, кто сохранит статус контролирующего лица, придется платить налог с прибыли КИК независимо от ее размера.

11. Порог участия для признания контролирующим лицом повышают с 25 до 50 процентов

Сейчас по общему правилу контролирующим лицом признается российский налоговый резидент, которому принадлежит более 25% иностранной организации.

Законопроект повышает этот порог до 50%.

Изменения предусмотрены п. 8 ст. 1 законопроекта и вносятся в подп. 1 п. 3 ст. 25.13 НК РФ.

Владельцы долей свыше 25%, но не более 50%, могут перестать считаться контролирующими лицами.

Но есть нюансы (а руки-то вот они ©)

Во-первых, сохраняется правило, по которому контролирующим признается лицо с долей более 10%, если совокупная доля российских налоговых резидентов в иностранной компании превышает 50%.

Во-вторых, контролирующим лицом по-прежнему можно быть независимо от размера доли, если фактически контролируешь иностранную компанию.

В-третьих, обязанность уведомлять ФНС об участии в иностранной организации при доле более 10% никуда не исчезает.


12. Единоличный контроль приравняют к участию в размере 100%

Если лицо единолично контролирует иностранную организацию в соответствии с ее личным законом или учредительными документами, такой контроль для целей налогообложения приравняют к участию в размере 100%.

Изменения предусмотрены п. 8 ст. 1 законопроекта и вносятся в п. 7 ст. 25.13 НК РФ.

То есть повышение порога до 50% не поможет человеку, который формально владеет, например, 30% компании, но единолично ее контролирует. Для целей НК РФ его будут рассматривать так, как будто ему принадлежит 100%.

Это уже серьезное изменение для структур, в которых юридическая доля и реальные полномочия владельца не совпадают.


13. Необлагаемый порог прибыли КИК в 10 млн рублей отменяют

Сейчас прибыль отдельной КИК включается в налоговую базу контролирующего лица только в том случае, если она превышает 10 млн рублей.

Пунктом 10 ст. 1 законопроекта предлагается полностью отменить п. 7 ст. 25.15 НК РФ, в котором установлен этот порог.

В результате налог придется рассчитывать с любой положительной прибыли КИК.

Например, сейчас прибыль иностранной компании в размере 8 млн рублей не включается в налоговую базу контролирующего лица. После принятия поправок такая прибыль будет облагаться налогом.

Для физических лиц прибыль КИК входит в совокупную налоговую базу, к которой применяется прогрессивная ставка НДФЛ вплоть до 22%.

При этом предусмотренные НК РФ основания освобождения прибыли КИК от налогообложения, зачет иностранного налога и режим уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли сохраняются.

Именно отмена порога в 10 млн рублей, на мой взгляд, станет главным ужесточением правил о КИК.


14. Расширяется перечень событий, о которых нужно уведомлять ФНС

В уведомлении об участии в иностранной организации нужно будет сообщать не только о возникновении участия или изменении доли, но также:
- об изменении порядка участия;
- о прекращении участия.

Изменения предусмотрены п. 9 ст. 1 законопроекта и вносятся в п. 3 ст. 25.14 НК РФ.

Например, уведомление потребуется при переходе с прямого участия на косвенное, даже если общий размер доли не изменился.

Прекращение участия ФНС и сейчас рассматривает как основание для подачи уведомления. Теперь эту обязанность прямо пропишут в НК РФ.


15. В уведомления добавят дату создания иностранной компании

В уведомлении об участии в иностранной организации и в уведомлении о КИК нужно будет указывать дату учреждения или регистрации иностранной организации.

Соответствующие изменения предусмотрены п. 9 ст. 1 законопроекта и вносятся в пп. 5 и 6 ст. 25.14 НК РФ.

Формы уведомлений придется обновить, а у ФНС появится дополнительная информация для проверки даты создания компании, начала участия в ней и возникновения обязанностей по правилам КИК.


16. Санкционный порядок продлевают до 2030 года

Для российских организаций до 2030 года продлевают специальный порядок налогообложения прибыли КИК в случаях, когда иностранные ограничения препятствуют распределению прибыли и выплате дивидендов.

При соблюдении установленных условий российская организация может временно отложить налогообложение соответствующей прибыли КИК.

Изменение предусмотрено ст. 7 законопроекта, которая корректирует ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 28.12.2022 № 565-ФЗ. Сам специальный порядок установлен пп. 1.2 и 1.3 ст. 25.15 НК РФ.

Обратите внимание: этот порядок применяется к контролирующим лицам - российским организациям. Для физических лиц такой возможности нет.

Основные изменения правил о КИК планируют ввести с 1 января 2027 года.



Налоговые штрафы резко вырастут

В пояснительной записке это называют приведением штрафов к «экономически оправданной величине» с учетом накопленной инфляции.

Штрафы повышены от 16% до сразу в 14 раз. Неплохо накопили.


17. Нарушение правил постановки на налоговый учет - ст. 116 НК РФ

Штраф за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет увеличат с 10 000 до 30 000 руб.

За ведение деятельности без постановки на учет штраф по-прежнему составит 10% полученного дохода, но его минимальный размер вырастет с 40 000 до 121 000 руб.

Изменения предусмотрены п. 36 ст. 1 законопроекта.


18. Статьи 119, 119.1 и 119.2 НК РФ - налоговая отчетность

За несвоевременную подачу декларации штраф по-прежнему будет составлять 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%, при этом минимальный штраф увеличат с 1 000 до 2 600 руб.

Штраф за нарушение обязательного электронного способа подачи декларации или расчета вырастет с 200 до 560 рублей.

Для управляющих товарищей штраф за просрочку расчета финансового результата инвестиционного товарищества увеличат с 1 000 до 2 600 руб за каждый месяц, а за недостоверный расчет - с 40 000 до 105 000 руб. При умышленном нарушении - с 80 000 до 210 000 руб.
Изменения предусмотрены пп. 37–39 ст. 1 законопроекта.


19. Статья 120 НК РФ - грубое нарушение правил учета

Если нарушения совершены в течение одного налогового периода, штраф вырастет с 10 000 до 28 000 руб, а если более одного периода - с 30 000 до 83 000 руб.

Если нарушение привело к занижению налоговой базы, штраф по-прежнему составит 20% неуплаченного налога, но его минимальный размер увеличат с 40 000 до 111 000 руб.

Изменения предусмотрены п. 40 ст. 1 законопроекта.


20. Статья 125 НК РФ - операции с арестованным или заложенным имуществом

Штраф за нарушение порядка владения, пользования или распоряжения имуществом увеличат с 30 000 до 83 000 рублей.

Изменения предусмотрены п. 41 ст. 1 законопроекта.


21. Статьи 126 и 126.1 НК РФ - предоставление документов и сведений (наши любимые статьи)

Штраф за непредставление документов увеличат с 200 до 560 руб за каждый документ.

Штраф за несвоевременное представление расчета 6-НДФЛ вырастет с 1 000 до 1 850 руб за каждый месяц просрочки.

За отказ организации или ИП представить сведения о другом налогоплательщике штраф увеличат с 10 000 до 25 000 руб, а для обычного физического лица - с 1 000 до 2 500 руб.

Вводится новый штраф в размере 121 000 рублей за несвоевременное сообщение российской организацией о создании обособленного подразделения.

Изменения предусмотрены пп. 42 и 43 ст. 1 законопроекта.


22. Статья 129.1 НК РФ - несообщение сведений налоговому органу

Обычный штраф увеличат с 5 000 до 14 000 руб, а за повторное нарушение в течение календарного года - с 20 000 до 56 000 руб.

Для иностранной организации или иностранной структуры штраф за непредставление специального сообщения, предусмотренного п. 3.2 ст. 23 НК РФ, вырастет с 50 000 до 75 000 руб.

Изменения предусмотрены п. 46 ст. 1 законопроекта.


23. Статьи 128 и 129 НК РФ - свидетели, эксперты и переводчики

По ст. 128 НК РФ штраф за неявку либо уклонение свидетеля от явки без уважительной причины увеличат с 1 000 до 14 000 руб., а за неправомерный отказ от дачи показаний или заведомо ложные показания - с 3 000 до 42 000 руб.

По ст. 129 НК РФ штраф за отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в налоговой проверке увеличат с 500 до 7 000 руб, а за заведомо ложное заключение или перевод - с 5 000 до 14 000 руб.

Изменения предусмотрены пп. 44 и 45 ст. 1 законопроекта.


24. Статьи 129.3 и 129.4 НК РФ - контролируемые сделки

По ст. 129.3 НК РФ минимальные штрафы за неуплату налога в результате применения нерыночных условий в контролируемых сделках увеличат с 500 000 до 580 000 руб., с 30 000 до 35 000 руб. - для отдельных контролируемых сделок, процентные правила расчета штрафа при этом сохраняются.

По ст. 129.4 НК РФ штраф за непредставление уведомления о контролируемых сделках или недостоверные сведения в нем увеличат со 100 000 до 120 000 рублей.

Изменения предусмотрены пп. 47 и 48 ст. 1 законопроекта.


25. Статьи 129.5 и 129.6 НК РФ - КИК и иностранные организации

По ст. 129.5 НК РФ штраф за невключение прибыли КИК в налоговую базу по-прежнему составит 20% неуплаченного налога, но его минимальный размер увеличат со 100 000 до 120 000 руб.

По ст. 129.6 НК РФ штраф за неподачу уведомления о КИК или недостоверные сведения в нем увеличат с 500 000 до 754 000 руб. по каждой КИК.

За неподачу уведомления об участии в иностранной организации - с 50 000 до 104 000 руб. по каждой организации.

Изменения предусмотрены пп. 49 и 50 ст. 1 законопроекта.


26. Статьи 129.7, 129.7-1 и 129.8 НК РФ - международный обмен финансовой информацией

По ст. 129.7 НК РФ штрафы для организаций финансового рынка увеличиваются в зависимости от состава нарушения:
-с 300 000 до 418 000 руб;
-с 50 000 до 70 000 руб;
-с 25 000 до 35 000 руб;
-со 100 000 до 139 000 руб.

По ст. 129.7-1 НК РФ штраф увеличат:
-для физического лица - с 10 000 до 14 000 руб;
-для организации - с 25 000 до 35 000 руб;
-при умышленном нарушении - соответственно с 20 000 до 28 000 руб и с 50 000 до 70 000 руб.

По ст. 129.8 НК РФ штраф увеличат с 50 000 до 85 000 руб. за каждого клиента, выгодоприобретателя или контролирующее лицо.

Изменения предусмотрены пп. 51–53 ст. 1 законопроекта.


27. Статьи 129.9–129.11 НК РФ - международные группы компаний

По ст. 129.9 НК РФ штраф увеличат с 500 000 до 600 000 руб

По ст. 129.10 НК РФ штраф увеличат с 1 млн до 1,2 млн руб

По ст. 129.11 НК РФ штрафы за непредставление документации международной группы компаний увеличат:
- за национальную документацию - с 1 млн до 1,2 млн руб
- за глобальную документацию - с 1 млн до 1,2 млн руб
- за документацию по конкретной сделке - с 500 000 до 600 000 руб
- за сведения из консолидированной или финансовой отчетности - с 1 млн до 1,2 млн руб

Изменения предусмотрены пп. 54–56 ст. 1 законопроекта.


28. Новая статья 129.17 НК РФ - ответственность маркетплейсов

Для операторов посреднических цифровых платформ вводится новый штраф в размере 100 000 рублей.

Изменения предусмотрены п. 57 ст. 1 законопроекта.


29. Статьи 132, 134, 135.1 и 135.2 НК РФ - ответственность банков

По ст. 132 НК РФ штраф увеличат с 20 000 до 66 000 руб и с 40 000 до 132 000 руб.

По ст. 134 НК РФ увеличиваются фиксированные суммы штрафов за проведение расходных операций при действующем решении ФНС о приостановлении операций по счету: с 20 000 до 56 000 рублей, а для операций по счетам в драгоценных металлах - с 20 000 до 34 000 рублей.

По ст. 135.1 НК РФ штраф за непредставление сведений о счетах и операциях увеличат с 20 000 до 56 000 рублей.

По ст. 135.2 НК РФ штрафы за нарушения, связанные с электронными денежными средствами и цифровыми рублями, увеличат в зависимости от состава нарушения:
- с 20 000 до 52 000 рублей;
- с 40 000 до 105 000 рублей;
- с 10 000 до 26 000 рублей.

Изменения предусмотрены пп. 58–61 ст. 1 законопроекта.

Почти все повышенные штрафы планируют применять с 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после официального опубликования закона.

Накопленную инфляцию наконец заметили - преимущественно в налоговых штрафах)


Изменения в НДФЛ

30. Большинство доходов объединят в одну налоговую корзину - ст. 210, 224 и 225 НК РФ

Сейчас зарплата и другие основные доходы облагаются по пятиступенчатой шкале от 13% до 22%. Эта шкала называется полной.

Для продажи имущества, операций с ценными бумагами, дивидендов, процентов по вкладам и ряда других доходов действует отдельная шкала: 13% до 2,4 млн руб. и 15% с превышения.

Эту отдельную шкалу предлагают почти полностью отменить.

В общую прогрессивную шкалу 13–22% включат, в частности:
- доходы от продажи и дарения имущества;
- доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- доходы от продажи долей в российских организациях;
- доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами;
- доходы от продажи цифровой валюты;
- выплаты по договорам страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений.

Изменения предусмотрены пп. 23, 38 и 39 ст. 2 законопроекта.


31. Продажа квартиры действительно сможет облагаться по ставке до 22%

Сейчас налоговая база от продажи квартиры считается отдельно от зарплаты и облагается по ставке 13–15%.

По законопроекту налоговую базу от продажи квартиры сложат с зарплатой и другими основными доходами, после чего применят общую шкалу:
- 13% - до 2,4 млн руб.;
- 15% - от 2,4 до 5 млн руб.;
- 18% - от 5 до 20 млн руб.;
- 20% - от 20 до 50 млн руб.;
- 22% - с суммы, превышающей 50 млн руб.

Важно: речь идет не о ставке 22% со всей стоимости квартиры. Повышенные ставки применяются только к соответствующим частям налоговой базы.

Пример.Человек получил за год зарплату 5 млн руб. и продал за 50 млн руб. квартиру, которую ранее купил за 20 млн руб.

Налоговая база от продажи квартиры составит 30 млн руб.

По действующим правилам зарплата и продажа квартиры рассчитываются отдельно:
- НДФЛ с зарплаты - 702 000 руб.;
- НДФЛ с продажи квартиры - 4 452 000 руб.,
- всего - 5 154 000 руб.

По новым правилам налоговые базы объединят. Общая налоговая база составит 35 млн руб., а НДФЛ - 6 402 000 руб.
Разница - 1 248 000 руб.

При этом сохраняются действующие правила:
- если квартира находилась в собственности дольше минимального срока, НДФЛ не возникает;
- доход можно уменьшить на подтвержденные расходы на покупку квартиры;
- вместо расходов можно применить имущественный вычет в пределах 1 млн руб.

Изменения предусмотрены пп. 23, 38 и 39 ст. 2 законопроекта.


32. Дивиденды будут облагаться по ставке 13-22% - ст. 210, 214, 224 и 225 НК РФ

Сейчас дивиденды налоговых резидентов облагаются отдельно по ставке 13% в пределах 2,4 млн руб. и 15% с превышения.

Законопроект распространяет на дивиденды полную шкалу от 13% до 22%.

При этом дивиденды не будут складывать с зарплатой и большинством других доходов. Прогрессивная ставка будет определяться отдельно исходя из общей суммы дивидендов.

Изменения предусмотрены пп. 23, 24, 38 и 39 ст. 2 законопроекта.


33. Банки начнут сами удерживать НДФЛ с процентов по вкладам - ст. 210, 214.2, 224–226 и 228 НК РФ

Сейчас банки передают информацию о процентах в ФНС, а налоговая после окончания года рассчитывает НДФЛ и включает его в налоговое уведомление.

По новым правилам банк станет налоговым агентом и будет рассчитывать и удерживать НДФЛ непосредственно при выплате процентов.

При этом:
- к процентам по вкладам будет применяться шкала от 13% до 22%;
- проценты по вкладам будут рассчитываться отдельно от зарплаты и большинства других доходов;
- необлагаемый минимум будут определять исходя из максимальной ключевой ставки за предыдущий, а не текущий год;
- ФНС после окончания года сопоставит сведения от всех банков и при необходимости рассчитает налог к доплате.

Речь по-прежнему идет только о процентах. Сам вклад НДФЛ не облагается.

Изменения предусмотрены пп. 23, 26, 38–40 и 45 ст. 2 законопроекта.

34. Для нерезидентов НДФЛ с дивидендов и процентов вырастет до 30% - ст. 224 НК РФ

Сейчас дивиденды от российских организаций и проценты по вкладам в российских банках, полученные налоговыми нерезидентами, облагаются по ставке 15%.

Специальную ставку предлагают отменить.

В результате будет применяться общая ставка для нерезидентов - 30%.

Исключением могут быть случаи, когда применимый международный договор предусматривает пониженную ставку.

Кроме того, дивиденды, перечисляемые на счет типа «С», предлагают облагать по ставке 35%.

Изменения предусмотрены п. 38 ст. 2 законопроекта.


35. Дарение имущественных прав - ст. 217 НК РФ

Сейчас подарки в денежной и натуральной форме, полученные от другого физического лица, по общему правилу освобождаются от НДФЛ.

Исключение установлено для недвижимости, транспорта, ценных бумаг, долей, паев и некоторых других активов.

В этот перечень добавят иные имущественные права.

Например, при безвозмездной передаче права требования долга или прав по договору у получателя может возникнуть облагаемый НДФЛ доход.

Освобождение сохранится, если даритель и получатель являются членами семьи или близкими родственниками.

Напомню, что дарение денег одним физическим лицом другому по-прежнему не облагается НДФЛ независимо от родства.

Изменения предусмотрены п. 31 ст. 2 законопроекта.


36. Выплаты при рождении ребенка и оплата лечения работодателем - ст. 217 НК РФ

Единовременная выплата работодателя при рождении ребенка в пределах 1 млн руб. освобождается от НДФЛ, если она произведена в течение первого года после рождения.

Законопроект разрешает применять освобождение и к выплате, произведенной до рождения ребенка в период отпуска по беременности и родам.

Также упрощаются условия освобождения от НДФЛ медицинских услуг, оплаченных работодателем за работников и членов их семей.

До этого момента точно никто не прочитал, так что можно тут написать всё, что угодно, например, продам гараж в Химках.

Изменения предусмотрены п. 31 ст. 2 законопроекта.


36. Новые льготы при продаже жилья - ст. 217.1 НК РФ

Льготу для семей с детьми при продаже жилья в целях улучшения жилищных условий распространят не только на приобретение, но и на строительство нового жилого дома.

Остальные условия освобождения сохраняются.

Изменения предусмотрены п. 32 ст. 2 законопроекта.


37. Налоговые вычеты - ст. 218–220 НК РФ

В состав социального вычета на лечение разрешат включать расходы на медицинские изделия, необходимые для оказания медицинской услуги.

При имущественном вычете смогут учитываться проценты по банковскому кредиту, полученному исключительно для рефинансирования жилищного кредита.

Изменения предусмотрены пп. 33–35 ст. 2 законопроекта.


38. Выигрыши у букмекеров будут считать по итогам года - ст. 214.7 НК РФ

Сейчас налоговая база определяется отдельно по каждому выигрышу: из суммы выигрыша вычитается соответствующая ставка.

По новым правилам букмекер будет определять налоговую базу нарастающим итогом с начала года как положительную разницу между общей суммой выигрышей и общей суммой ставок.

НДФЛ будут пересчитывать при каждой выплате с зачетом налога, удержанного ранее.

То есть проигранные в течение года ставки смогут уменьшить налоговую базу по выигрышам этого же года.

Изменения предусмотрены п. 29 ст. 2 и ст. 10 законопроекта.


39. Закрытые и интервальные ПИФы - ст. 214.1 НК РФ

Для владельцев паев закрытых и интервальных ПИФов, предназначенных для квалифицированных инвесторов, вводится зачет налога на прибыль, удержанного управляющей компанией с доходов фонда.

Сумма налога на прибыль в пределах установленного расчета будет уменьшать НДФЛ с дохода владельца пая.

Поправка должна снизить риск двойного налогообложения одного и того же дохода сначала на уровне фонда, а затем у физического лица.

Изменения предусмотрены п. 25 ст. 2 законопроекта.

Основные изменения по НДФЛ планируют применять с нового налогового периода - предположительно с 1 января 2027 года.

Всё, я устал, я мухожук.

Поправок очень много, что-то могло не попасть. Если что-то нужно уточнить или рассказать более подробно - пишите в комментариях.
Это сообщение отредактировал Rislol - 8 окт 2026 в 14:34