8
Сегодня у меня несколько провокационной пост про отчетность о переводах денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (электронные кошельки), так как на мой взгляд отдельные ФНС несколько перегибают с администрированием, а судебная власть по сути их поддерживает.
В итоге, при неудачном стечении обстоятельств на головы резидентов РФ, уже сегодня начинают обрушиваться сотни тысяч и даже миллионы административных штрафов за какой-то там не поданный отчет, про что далее.
Сейчас подходит к концу период отчетности по зарубежным счетам. Стандартный дедлайн 01 июня года следующего за отчетным. В 2025 году, до 02 июня 2025 года, за 2024 отчетный период.
Про зарубежные счета, я говорил в этой статье. Вокруг них тоже возни хватает, но не с такими последствиями, как в текущем контексте.
С 2022 года в РФ нужно отчитываться не только по зарубежным финансовым счетам, а также о переводах денег через зарубежные платежные системы, проще говоря иностранные электронные кошельки.
Вообще у ФНС есть перечень иностранных кошельков, перечень открытый, должен был обновляться, но замер в 2021 году. Например там нет таких популярных сервисов как Payoneer, Wise, Revolut, Pay Pal и т.д.
Часто человек путается, так как многие из перечисленных сервисов уже фактически онлайн-банки, но все равно предоставляющие услуги переводов денег без открытия банковского счета.
Надо понимать, что откровенно опасно перепутать переводы денег через иностранные электронные кошельки без открытия банковского счета, с переводами денег через зарубежные банковские счета, отчитавшись в ФНС как по банковскому счету и на моей практике такие ошибки встречаются.
При этом у ФНС подход такой: если у иностранной компании есть лицензия на переводы денег без открытия банковского счета - это электронное средство платежа, что относится к всем выше перечисленным сервисам.
Уведомление ФНС о регистрации аккаунта в иностранной платежной системе не предусмотрено.
При условии что человек (резидент РФ) проводит на 31 декабря 183 и более дней в РФ, и если сумма зачислений денег на кошелек за отчетный период превышает эквивалентную 600 тыс. рублей сумму, у человека возникает обязанность подать отчет о переводах денег с использованием иностранной платежной системы.
Сегодня многие запомнили, что ответственность физлица за неподанный отчет о движении денег по зарубежному финансовому счету несущественная, 2 000 - 3 000 рублей на первый раз, пусть 20 000 рублей при повтором нарушении, не смертельно в любом случае.
Но в случае непредставления человеком отчета о переводах денег с использованием электронного средства платежа, применяется состав части 1.1 статьи 15.25 КоАП РФ — от 20 до 40 % суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа.
Да, на практике ФНС сегодня штрафует на 30% с возможностью снижения размера штрафа на 50% при оплате постановления ФНС в течении 20 дней после вынесения.
Это еще хорошо, если человек своевременно узнал о такой ситуации, успел оплатить штраф со скидкой и потом вправе обжаловать такой штраф. Но такая возможность легко может быть утрачена, просто несвоевременно узнав о ситуации, так часто бывает.
И да, для того чтобы привлечь человека ФНС должна узнать сумму зачисленных на электронное средство платежа денег.
Самостоятельно ФНС не всегда может узнать такую сумму, поэтому задает вопросы человеку, на которые нужно очень аккуратно отвечать, при этом стратегия зависит как всегда от особенностей индивидуального кейса, но на этапе диалога с ФНС почти всегда можно найти решение.
Однако если человек по ошибке принял счет в иностранном электронном кошельке за банковский счет, неправильно его раскрыл ФНС или ошибся при подаче ежегодного отчета о движении денег с заполнением раздела отчета, то ФНС может выявить ошибку и возбудить административное дело, так как человек сам указал сумму зачислений, а часто еще и подтвердил документами, стремясь все сделать правильно и максимально добросовестно.
Часто проблема заключается в том, что форма отчета о движении денег по зарубежным банковским и брокерским счетам и переводах денег без открытия банковского счета совмещена — актуальная форма КНД 1112520.
Форма отчета содержит два раздела:
Раздел 1 — сведения о движении денег по зарубежным счетам (банковские, брокерские, иные финансовые);
Раздел 2 — сведения о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа.
Если человек заполняя отчет, ошибается и указывает сведения об электронном кошельке по Разделу 1, вместо Раздела 2, то ФНС считает отчет не поданным в принципе и привлекает на 30% в размере зачисленной на такой кошелек суммы денежных средств.
Однозначно заметно, что территориальные ФНС игнорируют разъяснение центрального аппарата ФНС о необходимости в течение 40 рабочих дней (ранее 10 дней) проверять представленные отчеты на ошибки, несоответствия и уведомлять об ошибках контролируемых лиц, чтобы они исправили отчеты, у них просто нет ресурса, да и не интересно.
Еще хочу отметить, что привлекать за такие ошибки в отчетах, человека может не только его домашняя инспекция, но и специально обученные инспекторы из другой инспекции, как бы компенсирующие нехватку штата по месту выявления правонарушения.
Настоящим, я прошу всех кто ранее отчитывался по электронным средствам платежа или принимал такое средство платежа за банковский счет, самостоятельно проверить ошибки, в том числе проверить, что сведения по электронным средствам платежа отражены в отчете по Разделу 2, а не по Разделу 1.
Никогда не давать в руки ФНС подтверждающие суммы переводов документы, пока не будете уверены на 100% что это вам глобально не навредит.
Если вы примите решение отчитывается и будете подавать отчет, обязательно позвоните инспектору исполнителю (внимание, переход на TG - пост) и несколько раз уточните, точно ли все нормально, оставьте свой телефон, будете на связи, чтобы не пропустить этап внесудебного урегулирования спора с ФНС, когда все можно еще поправить и избежать проблем.
В целом посмотрев на судебную практику, например дело Замоскворецкого районного суда г. Москвы № 12-1510/2024, хочется дать неправовой совет — лучше по электронным кошелькам не отчитываться.
Кажется, что ФНС готова привлекать на 30% от суммы зачисления денег на электронное средство платежа за любые ошибки, признавая что отчет не подан в принципе. Хочется верить, что если отчет в принципе подан по Разделу 2, но содержит ошибки и неточности, то штраф составит всего 2 000 - 3 000 рублей, а не 30%.
В целом все как всегда. Если человек хочет сделать все правильно, самостоятельно поднимает голову и начинает диалог с государством, даже за небольшие ошибки можно получить лояльность в виде кнута, наверно чтобы запомнил навсегда как надо делать, и как не надо.
Будьте бдительны!
https://habr.com/ru/news/912290/Размещено через приложение ЯПлакалъ
yaplakal.com