Да, да, конечно. Я думал своими словами расписать, как с помощью таких "красивых поступков" здорово уменьшают налоговую базу, но нейронка справилась с этой задачей весьма достойно:
Подобные благотворительные пожертвования акций, особенно крупными состоятельными людьми вроде Уоррена Баффета, действительно являются легальной и высокоэффективной стратегией для значительного снижения совокупной налоговой нагрузки. Вот как это работает на примере Баффета:
1. Избежание Налога на Прирост Капитала (Capital Gains Tax):
Суть: Когда Баффет жертвует акции напрямую благотворительным фондам, он не продает эти акции сам.
Проблема продажи: Если бы он сначала продал акции, чтобы пожертвовать деньги, он должен был бы заплатить федеральный налог на прирост капитала (в США до 20%) с разницы между ценой покупки акций (их себестоимостью, "cost basis") и текущей рыночной ценой. Учитывая, что акции Berkshire Hathaway куплены им десятилетия назад по очень низкой цене, этот нереализованный прирост огромен.
Выгода пожертвования акций: Благотворительные организации (в США) освобождены от налогов. Когда фонд (например, Фонд Гейтса) получает акции и позже решает их продать, он не платит налог на прирост капитала вообще, потому что он не облагается налогом. Таким образом, весь потенциальный налог на миллиарды долларов прироста навсегда аннулируется. Это самая большая налоговая выгода.
Пример: Допустим, средняя себестоимость пожертвованных акций — $100 за акцию класса B, а текущая цена — $500. Прирост на акцию — $400. Пожертвовав 12.36 млн акций, Баффет избежал уплаты налога (20% от $400 * 12.36 млн) = примерно $988.8 млн только в налогах на прирост капитала (это упрощенный расчет, иллюстрирующий масштаб).
2. Снижение Подоходного Налога (Income Tax Reduction):
Суть: Пожертвованные акции оцениваются по их полной рыночной стоимости на дату передачи.
Налоговый вычет: Баффет получает право на благотворительный налоговый вычет в размере рыночной стоимости пожертвованных акций в год передачи. Этот вычет уменьшает его налогооблагаемый доход.
Ограничения: В США существуют лимиты на размер вычета в один год (обычно до 30% от скорректированного валового дохода для публичных благотворительных фондов, таких как Фонд Гейтса). Однако неиспользованная часть вычета обычно может переноситься на последующие налоговые годы (до 5 лет).
Выгода: Это напрямую снижает сумму подоходного налога, который Баффет должен заплатить в текущем году и, возможно, в ближайшие годы. Для человека с высоким доходом, попадающего под максимальную ставку (37%), экономия существенна.
3. Снижение Налога на Наследство (Estate Tax Reduction):
Суть: Состояние Баффета на момент его смерти будет облагаться федеральным налогом на наследство (ставка до 40% в США). Существует большая необлагаемая сумма, но для состояния в $152 млрд она незначительна.
Уменьшение налогооблагаемой базы: Каждое пожертвование, которое Баффет делает при жизни, навсегда уменьшает стоимость его собственного имущества. Акции, переданные фондам сегодня, больше не являются частью его наследства.
Выгода: Уменьшая размер своего состояния при жизни через благотворительность, Баффет значительно снижает будущий счет по налогу на наследство для своих наследников. Его заявление о передаче почти всего остатка в благотворительный траст после смерти также направлено на минимизацию этого налога.
Ключевые аспекты схемы Баффета:
Пожертвование акций, а не денег: Это фундаментально для избежания налога на прирост капитала.
Фонд Гейтса как эффективный инструмент: Передавая большую часть акций Фонду Билла и Мелинды Гейтс (квалифицированной публичной благотворительной организации), Баффет:
Получает максимально возможный налоговый вычет.
Перекладывает ответственность за реализацию прироста капитала (продажу акций) на фонд, который делает это без уплаты налогов. Баффету не нужно этим заниматься.
Гарантирует, что деньги пойдут на цели, которые он поддерживает, согласно миссии фонда.
Постепенность: Его ежегодные пожертвования позволяют использовать налоговые вычеты в разные годы и системно уменьшать размер наследства.
Семейные фонды: Пожертвования в фонды своих детей (Susan Thompson Buffett Foundation, Howard G. Buffett Foundation и т.д.) также уменьшают его состояние и будущий налог на наследство, но при этом позволяют его детям контролировать распределение средств согласно их собственным благотворительным миссиям. Эти фонды, вероятно, являются частными фондами (private foundations), у которых есть свои налоговые правила и лимиты на вычеты (обычно ниже, чем для публичных фондов).
Итог:
Схема Уоррена Баффета — это не уклонение от налогов, а высокооптимизированное налоговое планирование, разрешенное законом. Основные налоговые выгоды:
Аннулирование миллиардных налогов на прирост капитала за счет прямой передачи нереализованных активов (акций) благотворительным организациям.
Снижение текущего подоходного налога за счет крупных благотворительных вычетов.
Значительное уменьшение будущего налога на наследство за счет систематического сокращения размера состояния при жизни.
Это позволяет Баффету направить максимально возможную сумму на благотворительность, минимизировав потери на налогах, которые возникли бы при других сценариях (продажа акций или передача по наследству).
yaplakal.com